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财务报表分析技能\r

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概述\r

\r 本技能面向企业财务报表（Excel格式）进行全方位专业分析，输出 Markdown 格式的财务分析报告。\r 报告覆盖五大维度，适用于财务尽调、年度复盘、经营体检等场景。\r \r

触发条件\r

\r 用户上传含有财务数据的 Excel 文件，且请求进行以下任意类型的分析：\r

• 财务报表整体分析 / 财务健康诊断\r
• 资产、负债、利润、现金流增减变动分析\r
• 各项财务比率计算（盈利/偿债/营运/成长能力）\r
• 专家级财务分析总结与改进建议\r \r

工作流程\r

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Phase 1：文件接收与预处理\r

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1. 确认用户已上传 Excel 文件（.xlsx / .xls / .xlsm）。\r
2. 如用户未上传，提示：\r

   "请上传包含财务数据的 Excel 文件（通常应包含资产负债表、利润表、现金流量表等 Sheet）。"\r

3. 确认文件路径后，进入分析阶段。\r \r

Phase 2：运行分析脚本\r

\r 调用 scripts/analyze_financial_report.py 执行自动化分析：\r \r

python "scripts/analyze_financial_report.py" "\x3Cexcel_file_path>"\r
```\r
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脚本将：\r
- 自动检测并匹配 Excel 中的资产负债表、利润表、现金流量表 Sheet（支持中英文名称模糊匹配）\r
- 清洗数据，提取本期/上期两列数值\r
- 输出 Markdown 格式分析报告到同目录下，文件名：`{原文件名}_财务分析报告.md`\r
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**环境依赖**：脚本会自动检查并安装 `pandas`、`openpyxl`，无需手动安装。\r
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### Phase 3：报告内容说明\r
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生成的报告包含五大部分：\r
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#### 一、报表项目增减变动分析\r
- 对资产负债表、利润表、现金流量表的每个科目\r
- 列出：本期金额 | 上期金额 | 变动金额（🔺/🔻标注）| 变动率\r
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#### 二、资产项目结构变动分析\r
- 以**总资产**为基准（100%）\r
- 计算各资产项目**本期占比**与**上期占比**\r
- 输出占比变动（单位：百分点 pp）\r
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#### 三、利润表项目结构变动分析\r
- 以**营业收入**为基准（100%）\r
- 计算各利润表科目**本期占比**与**上期占比**\r
- 输出占比变动\r
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#### 四、财务比率综合分析\r
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| 类别 | 主要指标 |\r
|------|----------|\r
| 盈利能力 | 毛利率、净利率、ROA、ROE、营业利润率 |\r
| 偿债能力 | 流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数、产权比率 |\r
| 营运能力 | 总资产周转率、应收账款周转率（天数）、存货周转率（天数）、流动资产周转率 |\r
| 成长能力 | 收入增长率、净利润增长率、总资产增长率、净资产增长率、营业利润增长率、经营现金流增长率 |\r
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#### 五、资深财务专家综合分析与建议\r
- 按盈利能力、偿债能力、成长能力逐项给出数值驱动的评价\r
- 标注核心优势（✅）与风险提示（⚠️/🔴）\r
- 提供 5 条改进建议\r
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### Phase 4：结果展示\r
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1. 使用 `open_result_view` 展示生成的 Markdown 报告。\r
2. 使用 `deliver_attachments` 将报告文件交付给用户。\r
3. 在回复中用简短语言概括分析亮点与主要发现。\r
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## 注意事项\r
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- **Sheet 自动匹配**：脚本支持中英文名称模糊匹配（资产负债表/Balance Sheet/资产 等）。\r
  若某 Sheet 未能自动匹配，报告中会注明"数据不足"，可提示用户检查 Sheet 名称。\r
- **数据格式要求**：Excel 中第一列为科目名，第二列为本期数据，第三列为上期数据（常见格式）。\r
  若格式不同（如多年横排），脚本会尝试自适应，但效果因文件而异。\r
- **多年期报表**：若文件包含3年及以上数据，成长能力指标会更有参考意义；\r
  当前脚本主要取前两列（本期/上期），如需多年趋势分析，可在报告中补充说明。\r
- **货币单位**：脚本不处理单位换算，报告中数值与原始数据单位一致（元/万元/亿元均可）。\r
- **保密提示**：处理完成后，如用户有数据安全顾虑，建议告知文件仅在本地处理，不上传到外部服务。\r
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## 踩坑经验\r
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- **资产/负债分Sheet格式**：部分企业将资产负债表拆分为"资产"和"负债"两个Sheet（如本技能测试文件"深圳市羊城晚报文化发展有限公司"），脚本已支持自动检测并合并。\r
- **附注列干扰**：标准报表第2列通常为附注编号（如"附注五"），为非数值列，脚本通过"至少15%行是纯数字"的列识别逻辑自动跳过。\r
- **Sheet简称匹配**：有些文件用"资产"、"负债"、"利润"、"现流"等简称命名Sheet，SHEET_ALIASES中已覆盖这些别名。\r
- **clean_df中的join报错**：pandas读取含NaN的行时，row.astype(str)可能报 `expected str instance, float found`，需改为 `row.fillna("").astype(str)` 才能正确join。\r
- **lambda中float类型报错**：对Series执行apply时，若列中含有float类型值，需在lambda内部调用 `str(v)` 转换后再执行正则匹配。\r
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## 错误处理\r
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| 场景 | 处理方式 |\r
|------|----------|\r
| 文件未上传 | 提示上传文件 |\r
| 文件格式不是Excel | 提示仅支持 .xlsx/.xls/.xlsm |\r
| Sheet 未匹配到 | 在报告中标注，提示检查Sheet名称 |\r
| 数据列不足（\x3C3列） | 跳过该分析模块，输出提示 |\r
| 脚本运行报错 | 告知错误信息，建议检查文件格式 |\r